Как се попълва декларация за ДДС? Изчислете ДДС. Попълване на декларация по ДДС

Според речници и справочници, данъкът върху добавената стойност (ДДС) е форма на припадъци в държавния бюджет от стойността на стоките, строителството или услугите, които се създават при всички етапи на процеса на производство на стоки, дейности и услуги, и влезе в бюджета, както се прилага. Поради това е необходимо да се знае как да попълнят декларация за ДДС.

Какво е ДДС?

Ако прости думи да се каже един лаик, който е с ДДС, тя ще изглежда по следния начин: един вид данък, определен от производителя на държавата, защото тя създава (или продава за създаване на друга) продукт, от който след това ще се реализира печалба в повече от своите производствени разходи ,

С други думи, данъкът се начислява върху разликата между продажната цена на продукта и размера на парите, инвестирани в закупуването му (или производство). Трябва да се отбележи, че продавачът компенсира една и съща сума на самия ДДС, която е в крайната цена на стоките.

Кой и как трябва да представят доклади за ДДС

Данъчно право в член 174.1 от Кодекса на такси и данъци казва, че този данък може да бъде обявена за:

• лица, които не плащат на посочения данък (за повече информация - член 173, параграф 5);
• изправени пред физически и юридически, ако те плащат ДДС;
• някои сто и шестдесет първите статия данъчни агенти.

Знаейки как да попълнят декларация за ДДС, която да бъде следвана и правилата, по които компаниите не носят тежестта на плащането на данъци, но предлага на своите клиенти фактура, се обявяват за данъчна оценка.

Член 80 от Кодекса предвижда, че декларация за този данък може да се подава под формата на твърдения за цялата сума на печалбата, неговия произход, за разходите, съоръжението ще се облагат, ползите, натрупани сума на ДДС, както и други доказателства информация, която се определя чрез изчисляване на данъка.

Всички записи от платци на ДДС на съответната информация е предоставена от реалното му място на регистрация до 20-ия календарен ден от месеца, следващ данъчния период, за.

Влезе в сила на актуализацията на член 174 на текущата година, в първия ден изисква от всички данъкоплатци (независимо от броя на персонала), за да вземе съответния формат декларация чрез телекомуникационни канали, чрез съответен оператор документ.

Основните разпоредби за счетоводно уравняване

Попълване на декларация по ДДС, в момента се извършва без промяна - според официалната заповед на Министерството на финансите № 104n от 15 октомври 2009 година. Но в писмо до Федерална CH (17.10.2013, № ED-4-3 / 18585 "При навършване представени пред данъчните власти данъчните декларации") се препоръчва от началото на първия месец на годината, за да влезете вместо OKTMO ОКАТО.

Ако формата на декларация по ДДС е попълнен правилно, компанията гарантира данъчна декларация. Ето защо е важно да се разбере как да попълнят декларация по ДДС, е правилно и да бъде в състояние да използва устройствен план на съставяне на счетоводен документ.

В статията се описва подробно как да подават данъчни декларации за ДДС. Форма тя съдържа определени елементи.

Основните раздели на данъчен документ отчитането на

Форма дестинация заглавие на лист:

1. Първи раздел - обем в пълен размер от размера на данъка, който се прехвърля в държавния бюджет.
2. Във втората част - удръжки, съгласно данъчните агенти, изброени в държавната хазна.
3. Раздел 3 от декларацията за ДДС се изчислява сумата, удържана в размер на 0%.
4. Кор. 1 за третата секция - размера на дължимия данък, който се появява в резултат на възстановяването.
5. Кор. 2 за третата секция - (преминава през организира представяне на пребиваване в други страни, чиято дейност) при изчисляването на размера на ДДС за услуги, търговия на различни продукти, подновяване на правата на собствениците, ДДС.
6. Четвъртият раздел е необходимо да се изчисли ДДС въз основа на сделки, които имат търговски вещество, за които е потвърдено с нулева ставка.
7. Петият раздел - изчислява разходите за търговски дейности, насочени към договорената норма на добавена стойност.
8. Шестият раздел - ДДС се изчислява по отношение на работата на търговските тип без официално потвърждение.
9. Раздел 7 на декларацията за ДДС се прилага за търговски дейности, които не са включени в налагането на плащанията по ДДС, които не са признати за учебни предмети, да плащат данъци, или да се процеси, които се извършват извън територията на Руската федерация.

Тази година, което съответства на запълването на декларацията за ДДС предполага задължително наличие на заглавна страница дизайн. Ако практиката на определен представител бизнес организация включва действията, които са определени в нормативните актове, по останалите участъци са включени в счетоводния документ в съответствие със структурата.

Инструкциите за попълване показва, че платци на ДДС като основа за съставянето на декларацията трябва да се продават книги, покупки на книги и регистри на счетоводството (данъчните регистри е възможно).

декларация по ДДС през 2014 г.: Пример

Дискусия данъчни декларации хартия започват да изготвят покривния лист. Удостоверението за регистрация с данъчните власти посочи, че първото нещо, за да въведете информация за PPC и INN.

ТОЧКА "корекции брой" е предполага тип код къса документ (в случай на първично предлагане - 0, непосредствени документ - 1). Кодове в декларацията за ДДС и съдържа код, който съдържа информация за начина на попълване на декларацията за периода на данъчно облагане.

Колоната "година на докладване" трябва да съдържа информация за годината, в която предаването на декларацията за ДДС. Форма трябва да бъдат номерирани, като посочва съответния номер услуга, която приема доклади. В този случай, посочете кода на стойността на 400, това означава, че данъкоплатецът е регистрирано на същото място, където се подава документа.

Въз основа на класификатора кодове на икономическа активност през тази година, посочва NACE. В статията "Надеждността и пълнотата на информацията, посочена в тази декларация, потвърждавам" се вписва код, броят на които зависи от лицето, подписало документа (ръководителя на организацията - 1, попечител - 2).

Инициали и боядисани в същото време са поставени в "Signature". Ако подписът е било пуснато на нотариално заверено пълномощно, информацията на официалния хартия, което потвърждава всички прехвърлени на правомощията подписалите, отразени по-нататък в "документ, който посочва власт на представителя."

подробен план

Как се попълва декларация за ДДС за с плана:

• първата секция съдържа информация за размера на данъка, да бъдат прехвърлени към държавния бюджет или са насрочени за разглеждане;
• низ от 010 влезе в код OKTMO (OKTMO 033-2013 ОК валидна от началото на годината);
• Граф 020 - тук в цифри е въведен тип бюджет класификация в шифрован вид, той е създаден за целите на облагането с ДДС (18210301000011000110);
• На ред 030 се въвеждат данни в количествено отношение на данъка, който трябва да бъде платена в държавната хазна; изчислените лица самостоятелно лица, ангажирани в предприемачески дейности, които поставят на фактурата;
• Граф 040 е предназначен за поставяне на обема на определено за плащане на данъци, както е посочено в член 173 (параграф 1);
• в клетка 050, пише сумата от планираното възстановяване от държавния бюджет;
• окончателните стойности на 040 и 050 се разглеждат от раздел 3 информация.

Как се попълва данъчна декларация за данъчни ДДС агенти, което е предвидено за втората част на документа? Помислете за пример. Декларация по ДДС е както следва:

• Онлайн 010 е предназначен за въвеждане на кода на причина за регистрация подразделение на чуждестранна организация, която провежда мониторинг на плащане на данъчните приходи и осигурява финансови документи;
• Онлайн 020 представлява пълното име на чуждестранна стопанска единица, която не е данъчен орган;
• в съответствие 030 е направен INN този въпрос;
• На ред 040 се поставя в съответствие с кода за бюджет класификация;
• Онлайн 050 - код Класификатор на общинските територии;
• в съответствие 060 се записва от крайните изчисления ДДС, предназначени за заплащане на данък агент;
• Онлайн 070 е кодът за поставяне на дейности, осъществявани от този въпрос, който трябва да се изчисли и да плати на данъчните приходи;
• Онлайн 080 показва сумата на ДДС, агентът отчита в текущия период на данъчно облагане;
• На ред 090 се записват на обема на данъчни облекчения, които се приспадат бъдещи сделки за продажба на стоки (услуги, строителство).

Има една точка, в която искате да се съсредоточите, когато е съставен през 2014 г. под формата на декларация по ДДС може да се напълни с промените в някои случаи. Ако няма данни в колона 080, стойността записана в графиките 090 060. При липса на данни графика 090, при 060 стойността на 080 записва.

В третата част се показва размера на данъка, неговата база, сумата на данъка, вече заредена, сумата на всички възстановявания. Подаването на декларация по ДДС означава просто подходящия дизайн, който трябва да изглежда така, както е описано по-долу.

• платеца непременно наличие на НПК и данъчен номер;
• 010-040 показва информация за размера на данъка при определена скорост и данъчната основа, определена в членове 153-157 и 159 от Данъчния кодекс;
• 010, 020 - за сумата от ред облага 18% и 10% от цената. Данните се изчислява, като се умножи GR фигури. 3 на третата част 10 или 18 и разделяне на резултата от 100.

Прогресивно дизайн план на третата секция

1. За изчисляване на 030, 040, умножава стойностите на параграф 3 от раздел. 3 в 18, след това се разделят от 118 (ако е необходимо, 18 се заменя със 10, 118-110).
2. 050 - тук остави обема на данъчната основа и изчисляване на ДДС, когато компанията се продават като собственост.
3. 060 - в този момент се определят данните, въз основа на данъка, както и средствата, натрупани по време на инсталацията на производството и строителството за лични цели.
4. 070 - тук записано обеми на плащанията за сметка на бъдещите търговски сделки; Той също така определя фиксирана информация за различните плащания по изпълнението на планираните операции.
5. 080 - съдържа информация за таксите, свързани с предложенията за плащане, които допринасят за увеличаване на данъчната основа (член 162).
6. 090 - сумата на ДДС, която трябва да бъде възстановена. Също така в 090 и 100 да направи количество от данни, който заяви, че закупуването и преди да приспадне, тя трябва да бъде възстановена по време на сделките, подлежащи на 0%.
7. 110 - изчисление на ДДС данни, които са представени на клиента при получаване на изплащанията си.
8. 120 - тук се въвежда общата начисляването на данък върху добавената стойност.
9. 130-210 - размера на ДДС за някои приспадане. Важна забележка: в съответствие 200 продавача таблични данни, заснети с раздел 070, параграф 3. Също така имайте предвид тук количеството приета за приспадането на собствеността на десния наследник и ги таксуват с различни количества от такси.
10. 210 - влезе ценности купувача, платци на данъка. Тази информация за стойностите на приспадането и се прехвърля в държавната хазна.
11. 220 - тук в резултат на допълнение е фиксирани точки 150-170, 200 и 210.130.
12. 230 - на трябва да бъде платена окончателната сума, средно за секцията.
13. 240 - крайната сума, брои до спад в текущата секция.

В четвъртата част, въведете информацията за действията, които са изцяло обхванати от тежестта на данъка, или скоростта на която е равна на нула.

норми за пълнене

• Колона 1 съдържа операцията под формата на кодове.
• Колона 2 предписано данъчна основа по отношение на кодове, скоростта, с която за периода на отчитане на нула.
• Колона 3 показва информацията за приспадане на сделки на параграфи 1 и 2.
• Колона 4 е предназначен за отстраняване на обема на ДДС по отношение на всеки код на.
• Колона 5 съдържа данни за данъчна оценка, които са били взети намаление за действия, които не са имали описана причина за скоростта на 0%.
• Десетият линия показва цялата сума на данъка, който подлежи на приспадане (трета графика + графика четвърти - пети графиката).

При попълването на петата част е необходимо в случай, че организацията получава правото да включват данъци е с нулева ставка, документирано в приспадането на данъци.

Има известна система за попълване на този раздел.

• Колона 1 съдържа информация за кода на работа.
• Колона 2 показва данъците за всеки процес, със задължително потвърждение на нулева ставка.
• Колона 3 отразява сумата на данъка за всички транзакции.
• В колона 4 влезе в база данък върху всеки код.
• Граф 5 определя размера на данъка върху неразумни кодовете за нула процент, които са се появили по време на периода, посочен в декларацията, правото на приспадане.

Раздел шести, издаден в случай, че организацията извършва дейности с непотвърдени основание за налагане на нулева ставка.

Външен вид:

• Граф 1 - информация за кодовете на операциите.
• Граф 2 - за всяко действие се извежда на базата данни отделно данъци, както е посочено в член 167 от данъчното законодателство.
• Колона 3 съдържа забележка на размера на данъка.
• В колона 4 въведена информация за приспадане на продажбите на всички кодове, за които нулеви не разполагат с потвърждение.
• Резултатите в колони 2, 3, 4, са приведени в съответствие 010.
• Ако колона данни 3 линия 010 е по-голяма от линиите за данни 010 колони 4, ред 020 се пълни.
• Ако е налице ситуация, обръщане на по-горе запълване линия 030.

В седмата част съдържа информация за не попадат в обхвата на дейностите по данъчно облагане, или освобождаване от данъчни задължения, както и чуждестранни операции.

• Граф 1 010 - информация за кодовете на операциите.
• 2 Брой 010 - цената на предложенията, които не са предмет на облагане с ДДС, и се продават в чужбина.
• Граф 3 010 - цената на материални придобивки или услуги, които не се отнася за ДДС (в сравнение с всеки код).
• 4 Брой 010 - Данъчни количества информация, които са били получени в платежните оферти.
• 020 тома документи Онлайн плащане (или предварително) за търговски оферти, които са произведени (направени) повече от шест месеца.

Отговорен за подаване на невярна информация

Ние описахме по-горе основните правила за регистрация на данъчни документи за представяне на доклада на съответния орган. Трябва да се отбележи, че член 81 от Данъчния кодекс определя действията в случай на отказ на представените данни, неправилни секции за пълнене на други грешки.

Когато откриване на нарушения на организацията изисква подаване на декларации по ДДС в актуализиран вариант. В допълнение, за доставка на "utochnenki" заредена наказания и просрочени данъци към държавата. Основата на данъчното законодателство на страната ни предвижда случаите, когато обектът е длъжен да плаща данъци, има шанс да се отърве от отговорността за предоставяне на коригираните отчети.

В какви случаи може да се избегне отговорността за "изясняване"?

• Данъкоплатецът има време да подаде актуализирана информация, преди данъчната инспекция да го информира за факта, че е установил процеса на подценяване на размера на данъка, който е бил определен като плащане, или преди уведомяването за началото на финансовата проверка на ситуацията.
• Останалата сума и лихвата са изплатени преждевременно, докато "данъчното облагане" не бъде предоставено на данъчните органи.

Спецификации за подаване на изяснени декларации

На първо място, трябва да се отбележи, че "изяснителят" трябва да потвърди напълно правилната информация. Също така е необходимо да се вземе предвид фактът, че данъчният период за всеки платец не предвижда декларация за ДДС за еднакъв период от време.

Всички данни трябва да отговарят на нормите, установени със закон. Данъчните агенти могат да отразяват данните на данъкоплатците, които са открили грешки или изкривявания.

По принцип съществуват две основни причини за необходимостта от предоставяне на актуална информация: неплащане или надплащане. Ако данъкът не е платен от организацията, той е длъжен да предостави изясняваща информация. Но ако грешката бе открита от данъкоплатеца след предаването на декларацията и не доведе до подценяване на данъчната основа, задължението за коригиране на информацията от организацията се премахва.

За да бъдат възстановени пари в полза на данъчната администрация в случай на надплащане, не е необходимо да се представя "изясняване". Това се регулира от член 78 от данъчното законодателство. Но в същото време трябва да се каже, че данъчните власти са много отговорен подход към връщането на средствата и те се опитват да потвърдят факта на надплащане от актуализираната декларация. Ето защо, в случай че организацията възнамерява да се върне на себе си надплатените суми, е по-добре да подаде "определена карта" едновременно на данъчната служба.

Как мога да потвърдя данъчните удръжки

Ако организацията изпълнява функциите на данъчен агент, тези удръжки се подлагат на особено внимателен преглед (те са посочени в ред 210 на третия раздел). Тези данни се попълват от самите данъкоплатци.

Същевременно има списък от организации, за които няма приспадане на данъци:

1. Тези, които са освободени от ДДС в съответствие с член 145 от законодателството за данъци и такси.
2. Предприятия, които продават конфискувани имоти и имоти.
3. Организации, действащи като посредници (и участващи в селища) при продажбата на търговски оферти на чуждестранни фирми, които не са регистрирани в данъчната служба в Руската федерация.

Данъчният агент може да кандидатства за приспадане на ДДС в случай на закупуване на търговски продукти от фирми с чуждестранен произход, както и в случай на закупуване или отдаване под наем на общинска собственост.

Списъкът с документи за потвърждаване на законността на искането е малък. Това са всички платежни документи, съдържащи информация, че удържаният ДДС е платен в държавния бюджет; Фактурите трябва да се предоставят и от данъкоплатците. Можете да разчитате на приспадане само когато планираното придобиване е предназначено за действия, подлежащи на облагане с ДДС.

Що се отнася до фактурите, трябва да посочите някои важни точки. В случаите, когато се има предвид приспадането на "агента", това се потвърждава от документи, които самият агент е съставил. Организацията в тази опция изготвя самостоятелно фактури в два екземпляра. Едно копие се съхранява в контролния дневник на издадените фактури, като се записва в търговската книга до датата на окончателното съставяне на документа.

Друго копие се изпраща в контролната книга на получените фактури и се записва в дневника за покупки. Тези правила са установени с постановление на правителството на Руската федерация, прието през декември 2000 г. (№ 914).

Необходимо е да се обърне внимание и на факта, че в гореспоменатия вариант фактурата на продавача не е изложена, поради което заявлението за приспадане от сумата на авансовото плащане не е позволено. Използването на данъчните ви предимства е възможно само ако са регистрирани модерни продукти.

Надяваме се, че нашата информация ще Ви помогне да изчислите правилно ДДС и да попълнете коректно декларацията.