Повишения за данък върху доходите. Данък върху доходите: авансовите плащания

Плащане на авансови плащания за данък върху доходите - задължение познато на много големи фирми. В същото време, прилагането му е свързано с изпълнението на счетоводната организация е доста сложни изчисления, свързани, от една страна, за изчисляване на действителната стойност на съответната сделка, и второ, на равни интервали правят напредък в бюджета. Как обозначено проблеми могат да бъдат решени?

Кой трябва да плати аванси за данъка върху доходите?

Изброяват за държавна авансите за данък общ доход са всички онези фирми, които по принцип са предмет на заплащане на съответната такса. Това са всички руски юридически лица (ООД, АД), чуждестранни организации (под формата на мисии, работещи в Руската федерация съгласно условията на международен договор, или се намира в Федерация правителството на Руската), не се използва някоя от алтернативни данъчни схеми - например, USN, UTII или UAT, и не извърши плащането на данъка върху хазарта. В допълнение, изпълнението на това задължение, тъй като плащането на данъци върху доходите, освободени жителите на центъра "Сколково".

Условия за плащане на данъка и аванси

Колекцията, въпросният трябва да се обърне за годината преди датата на подаване на декларацията от IRS за него. Авансови плащания за данък случай могат да бъдат направени тримесечни или месечни. В първия случай, те трябва да бъдат прехвърлени към бюджета и преди подаване на декларации, а вторият - преди 28-ия ден от месеца, който следва миналото. Данните за размера на вземането, което се изплаща на държавата, отразени в декларацията, която се предава на Федералната данъчна служба в края на отчетния период.

Изчисление на авансово плащане по данък общ доход: какво да търсите

Начинът, по който трябва да се изчисляват и изплащат аванси за данък общ доход, в съответствие с разпоредбите на чл. 285, 286, 287 от Данъчния кодекс.

По този начин, в съответствие с разпоредбите на Кодекса, че руските компании трябва да направят подходяща такса за бюджета, тъй като в края на годината, както и по реда на авансовите плащания. Те могат да бъдат прехвърлени в състояние 3 изпълнения.

На първо място, авансови плащания на данъка върху доходите на резултатите от 1-во тримесечие, шест месеца, 9 месеца, ако средният тримесечен приходите на дружеството не надхвърля 10 милиона рубли.

На второ място, съответните плащания прехвърлени месечно за тези фирми, които са уведомили Федералната данъчна служба по подобен начин с правителството.

Трето, ако фирма месечен приход средно повече от 10 милиона рубли, или тя не е уведомила Федералната данъчна служба на желанието да се изплащат авансово данък върху печалбата за втората схема, съответните плащания в бюджета е необходимо да се направи в края на първата четвърт, шест месеца, 9 месеца и резултатите от всеки месец.

Помислете за практическите нюансите на изчисляване на авансовото плащане за събиране, под въпрос.

Как да се изчисли средна стойност за приходите?

Ако фирмата се стреми да прехвърли авансово плащане на данък върху доходите за първия кръг, тя ще действа, както отбелязахме по-горе, не трябва да надвишава средната за тримесечието от 10 милиона рубли. Но как счетоводители компания трябва да определят подходящите мерки, и бъдете сигурни, че в случай на приемливи числа, те ще бъдат правилно?

Специалистите препоръчват да се вземат предвид в структурата на приходите само тези приходи, генерирани чрез прилагането на промишлени стоки и извършени услуги, както и правото на собственост. Съставът на оборота не трябва да бъдат включени и по-специално, не са приходи от дейността, както и тези, които са изброени в чл. 251 от Данъчния кодекс. В същото време приходите следва да се изчислява без ДДС и акцизи.

В допълнение, към датата на определяне на приходите зависи от това какъв вид метод фиксиране на доходите е приета в организацията - в пари или текущо начисляване. Обърнете внимание на спецификата на съответните подходи по-подробно.

Методи за определяне на приходите: пари и натрупване

Какъв е методът в брой? Той предполага определяне на приходите на дружеството само след това ще достави стоките или услугите в съответствие с авансово плащане. Или след плащането се отнася и за доставени стоки и извършени услуги.

На свой ред, начина на начисляване включва признаването на приходите на фирмата, независимо от това дали или не ефективно прилага всички законови стъпки със страните. Това означава, че приходите могат да бъдат записани от компанията веднага при получаване на плащането. Или веднага след това се поставя на продукт или услуга и ще започне да се очаква да плати в съответствие с договора.

Изчисляване на средните доходи: формулата

Що се отнася до действително определяне на стойността на средната оборота в минута - е взето в 4 предишния блок данни се сумират и след това разделен на 4. Ако получения резултат. - По-малко от 10 млн, авансово плащане на данък върху доходите може да се осъществява в съответствие с първата схема. Въпреки това, след края на отчетния период, изчисляването на средната сума на приходите необходимо да се извърши отново.

Как да се изчисли тримесечни вноски?

Друга задача на счетоводител - за изчисляване на действителното плащане на данъка върху доходите да бъдат прехвърлени към бюджета. Сумата от съответната сделка се основава на данни, които отразяват действителната печалба на компанията, която се изчислява на базата на текущо начисляване, но с оглед на плащанията, които вече са били прехвърлени към държавата по-рано.

Ако искате да се плащат тримесечни данък общ доход авансови плащания за съответния период се определя въз основа на продукта от сумата на данъчната основа за одобряване на събирането, но крайната цифра за дела се определя въз основа на разликата между таксата за отчитане и това, което е включено в бюджета за предходния период ,

Това ще бъде полезно да се види, че това, което сегашното равнище на събиране, под въпрос.

Данъчната ставка на доходите

Основният процент се определя от състоянието на въпросния данък - 20% от приходите. В този случай, съответния процент от данъка върху доходите е разделен на 2 части - 2% се прехвърля на федералния бюджет, 18% - в областната. Регионалните правителства също имат право да се откаже от съответната цифра. Но до определен лимит - регионален процент от данъка върху доходите трябва да бъде равна или надвишава стойността на 13,5%.

Как да се изчисли месечните си плащания?

Помислете за по-нататъшно начина, по който компаниите трябва да се изчисляват месечните плащания. Какви са основните нюанси на процедурата? Ако една компания прави в бюджета на месечните данък общ доход авансовите плащания са изчислени в съответствие със следната схема.

Определено помисли събиране на суми, зависи от това, определено тримесечие под въпрос.

Ако начисляването на данъка върху доходите се извършва в първия тримесечие, изчисленията трябва да се приема 2 показателя:

- размера на месечната вноска на данъка върху доходите, който предстои да бъде прехвърлен към бюджета в първи тримесечие;

- размера на колекцията, която е била платена от правителството в 4-то тримесечие на миналата година.

Данъчните закони RF инструктира счетоводителя да се определи като един параметър, равен на 2-ри.

Ако начисляването на данъка върху доходите реализира в 2-ро тримесечие, изчисляването в 2 показателя:

- месечната вноска за 2-ро тримесечие на текущата година;

- тримесечни вноски, определени от резултатите от първия тримесечие на текущата година.

Резюме индикатор определя стойността 1 като размер, съответстващ на втора 1/3.

Ако данъка върху доходите се изчислява в Q3, а след това се вземат под внимание, от своя страна, третата индикатора:

- месечно плащане, извършено в 3-то тримесечие;

- плащане за тримесечния период, който се определя от резултатите от първото тримесечие;

- плащане за тримесечния период, който се определя от резултатите от шест месеца.

Счетоводител изчислява първия показател, който се основава на разликата между третия и втория, който е разделен на три.

Ако данъци върху печалбата се изчислява в квартал 4, а след това се вземат под внимание, отново, 3 показатели:

- месечна вноска се прехвърля на държавата в 4-то тримесечие;

- тримесечна плащане за половин година;

- тримесечна плащане в продължение на 9 месеца.

Стойността на първия параметър се определя съгласно схема подобна на тази, разгледаните по-горе: първа, втора счетоводител изважда от трета и след това се разделя на резултата, получен от 3.

Пример за изчисляване на тримесечна плащане

Но сега, размислете как може да се изчисли на практика, данъка върху доходите. Пример изчисляване на тримесечно заплащане на съответните такси ще бъде много проста. Авансовият данък за Q1 се определя от приходите на продукта - нека да бъде равна на 100 хиляди, а ставката, определена за събиране, -. Нека да е равна на стандарта и 20%. Заплащане, така че е 60 хиляди. Рубли.

От своя страна, Авансовият данък за втори тримесечие ще се определя като разлика между текущата стойност на събирането и този, който плаща в предходния период. Например, ако на 2-ро тримесечие на фирмата трябва да направи държавата 100 хиляди. Рубли, в действителност тя трябва да бъде ще трябва да плати 40 хил. Рубли.

Пример за изчисляване на месечната вноска

На свой ред, на месечните авансови населените места могат да включват активиране на по-сложна формула. Например, ако трябва да се изчисли плащането по Q1, то е, както отбелязахме по-горе, трябва да бъде равно на това, което е определено за 4-то тримесечие на предходната финансова година. На свой ред, втория показател се определя като разлика между тримесечните плащания в продължение на 9 месеца и шест месеца, разделено на 3. Ако стойността на първия показател на 100 хил. Рубли, а втората, например, 70 хил., На месечната вноска от 1 тримесечие, идентичен с преброени в 4-то тримесечие на предходната финансова година, в размер на 10 хиляди души. рубли.

Изчисление на авансово плащане на данък общ доход: нюансите

Нека разгледаме някои от нюансите, които характеризират една процедура, като например плащането на данъците върху дохода на предварително схема.

Преди всичко, експертите препоръчват обърне внимание на факта, че при констатиране на счетоводител през текущото тримесечие, по-малка сума на печалбата в сравнение с предходната, или откриването на загуба такса отчитане да прехвърли на държавата, така или иначе това е необходимо. Въпреки това, съответните плащания ще имат статут на надплащане, и те могат да се прихващат бъдещи задължения за изплащане, а в някои случаи - да се върнат от бюджета.

Друга подробност е характеристика на данните за размисъл относно месечните плащания в замяна. Според експерти, за да се определи съответната операция не е необходима за първи тримесечие на текущата година. Фактът, че тези плащания са идентични с тези, направени в бюджета през 4-тото тримесечие на предходната фискална година и влезе в декларацията за 9 месеца.

Над ние се отбележи, че при определянето на размера на приходите, се взема под внимание при избора на схема за заплащане на възнаграждение в бюджета за придобиване до голяма степен зависи от това кой метод използва организация с фиксиран доход - в брой или текущо начисляване. Nuance в този случай е, че методът в брой приходи структура трябва да включва получените аванси. Така Данъкът върху печалбата се изчислява като се вземат предвид авансовото плащане на стоки и услуги. Кой в момента на получаване на съответните суми от насрещната страна не може да се даде. От друга страна, когато методът на изчисляване, в структурата на приходите, не е необходимо да се вземе предвид получените аванси. Данък върху доходите в този случай се определя само след като фирмата ще извършва всички етапи на правоотношението с контрагент, свързани с доставка на стоки или предоставяне на услуги.