71 сметка. счетоводен разход 71

Всяко предприятие от време на време е необходимо да се издава касов на служители за различни цели, като например:

• авансови средства за пътни разходи;

• авансово плащане на административни и стопански нужди, закупуване на материалните запаси, резервни части, за да плати за пощенски и гостоприемство, както и всички видове такси.

Така че, ние трябва да разберем точно кой има право да получи средствата по доклада, които причините за тази нужда, как да се изготвят документите и счетоводните операции, за издаване на пари, но и компетентно да направи авансово доклад за направените разходи.

Счетоводител - кои са те?

Има случаи, когато един неопитен или невнимателно счетоводител издава сума пари за представителите на доставчика или клиента, и да го прехвърля на 71 сметки. По принцип този грях малки предприятия, вярвайки, че по този начин те са проектирани с кредитора или платежно нареждане. Това е грубо нарушение на нормативните правни актове.

Счетоводител - е непременно служители на фирмата. В допълнение, издаването на пари от доклада предхожда сключването на служител на договор за отговорност, което определя мярката и определя правата и задълженията на страните.

Като правило, от порядъка на материалните отговорни по индивидите определя главата, което прави съответния ред, се актуализира ежегодно. уреждане на отчитането на авансови отразява резултат 71.

Разходи за командировки

Почтена суми пари за пътни разходи са дадени в брой или предаването им на картата на работника или служителя, въз основа на писмена молба до ръководителя на резолюция. Разбира се, в този случай договорът на отговорността не е необходимо, защото, за да отидат в командировка може всеки служител на фирмата, както и причината за пътуването е сделки за управление на поръчките и счетоводна документация от 71.

Основанията за изплащане на пари по сметка

Подобен проблем се урежда от приложимото право и основните правила на тази операция са както следва:

• Направете документи за изплащане на пари по сметка, ако работникът или служителят е пропуснал да сумата, получена по-рано;

• пари се дава по заявлението, подкрепят главата с марка за размера на сумата и периода, за който се издава;

• Отчет на разходите, съставени и подписани в рамките на 3 дни след края на пътуването или на изтичане на срока на главата.

документиране

Така че, след като разходите са направени, или при пристигането им от командировка служителят е длъжен да докладва в периода 3-дневна и представя счетоводител форма отчети за разходи AO-1 с документи, доказващи разходите жизнеспособност изпълнени.

отчетите за разходите се преброяват се и се показва резултата:

• паричен баланс не е толкова консумира от всички средства;

• останалата част е, тъй като разходите се извършва по-малко от планираното;

• превишаване отпуснати средства, тъй като прекарва по-голяма степен.

Баланс се връща в компанията PKO брой и са превишили сума се връчват от RKO. Всички счетоводни операции за авансовите отразява 71 сметки.

Неспазването на правилата, установени от законодателството на размера на авансови средства, удържани от заплатите, или признати за недостиг и впоследствие събрани от съда.

Как сметка

Гледан от набиране на информация за населени места с работници и служители за средствата, предоставени по силата на доклада. Тези суми се отнасят до дебитна сметка 71, korrespondiruyas с парични сметки, например, 50 - "Кеш". Документирани стойност възлиза на които е задължена кредитната сметка 71 в сметките на дебитна разходи, като например 10 - "Материали" и други.

Не е върната от работниците и служителите суми, с които е задължена кредитната сметка 71 в дебитна сметка 94 - "недостига". Впоследствие, тези суми се приспадат от заема от 94 до дебит на сметка 70. Ако задържането на заплатите поради някаква причина е невъзможно, тогава задължена от 73 и поставя въпроса за обезщетение за вреди, причинени на предприятието.

Трябва да се отбележи, че аналитичният отчитането се извършва отделно за всеки служител със задължителна размножаване месечни суми. Механизирана счетоводство с програма "1C" ви позволява да създадете желания документ в контекста на издаден или отписани, задайте интервала или за да посочите списък на отчетните единици, всички данни се комбинира картова сметка 71. Podotchetnik също трябва да отчита всеки изключителен количество възлиза на предварително доклад в определеното време , Анализ слива дневник поръчка на банката 71, която се състои в края на отчетния период.

Счетоводни отчети

Всеки отчет разход е изпълнено като счетоводител с данните за ги публикувате в профила 71. Транзакции, отразяващи работата на дребни пари на сметката:

• D-т 71 - т K-50 - издаден от отговорна в парична сума в размер.

• Dt 71 - KT 51 - сумата кредитирани по текущата сметка на картата на служителите.

• Dt 41 - KT 71 - закупуването на стоки от дребни пари.

• Dt 10 - KT 71 - закупуване на материали.

• Dt 26 - KT 71 - извеждане от експлоатация на общите разходи, като платена от пощенските служби.

• Dt 20 - К-71 т - заредена пътни разходи.

• Dt 50 - KT 71 - до края на офицер авансови извършено в брой.

• D-T-70 - B-71 м - остатък, отговорен количество изважда от заплата на служителя.

• Dt 94 - KT 71 - работникът или служителят не е докладвала за разходите, направени от датата на падежа.

• Dt 73.2 - K-71 тона - водене с недостига на персонал.

• Dt 91.2 - KT 71 - разпределение количество недостиг за други разходи, ако възстановяването е невъзможно.

Удобства сметки №71

Профил е активен пасивен. Над разгледахме традиционните счетоводни записи в ред 71, когато действа като активен, т.е.. Д. Той се дебитира при получаване на парите и се кредитира с отписване на разходи. Като пасивна сметка се използва по-рядко, но такива случаи се случват.

Например, парите в офиса на фирмата там, и да отиде в командировка е необходимо, и служителят се съгласява да използва лични финанси при условие, че при завръщането си ще бъдат платени пътни разходи. В този случай, окабеляването е D-т 20 - т К-71.

В този случай, всички разходи, за да ги плащат, а компанията се задължава да компенсира. В този пример, оценка 71 - пасивни.

Ако фирмата - платец на ДДС

Ако компанията е платец на ДДС , и се натрупва сумата на данъка, платен за стоки или услуги, за сметка 19 - "ДДС", след закупуване на материали и услуги, плащане от дребни пари, необходими за отразяването на размера на ДДС публикуване Dt 19 - KT 71 - в сумата на данъка, платен.

В основата на отписване на разходите

Като предварително доклада, счетоводител проверява документите, потвърждаващи разходи. Тя може да бъде фактури, сметки и фактури за придобиването на имущество, пари в брой и разписки, удостоверяващи плащането на различни услуги, т.е.. Д. Основни документи, които са фундаменталната основа за класифициране на разходите с 71.

Основното изискване на стопанската операция по сметката е писмено потвърждение на сделката. С други думи, разходите, посочени в предварително доклада следва да бъдат обосновани и потвърдени от първични счетоводни документи, правилно украсени, изпълнени с детайли, необходими подписи, печати и щемпели. Разходите, които не потвърждават от документи или потвърдени незавършени документи, не могат да бъдат приети и отразени в сметката, но е изпълнен с неприятни последици. Служител от собствения си джоб, за да плати тези разноски.

Ето защо, отговорен човек трябва сериозно да обмислят дизайн отчет на разходите своевременно претенции правилно попълнени документи за направените разходи.

счетоводител действие

Счетоводител, получаване на авансово плащане Докладът изследва аритметични изчисления, съществуването и дизайн на оправдателни документи, в специален раздел прави записването на разходите отражение Съгласувайте 71, като потвърдите публикуване картините му. След това пише разписка или сметка в брой заповед в размер на различията между нерешените и изплатените суми, го раздават на касата и затваря предварително доклада.

Това, което трябва да се запомни с данъчни ревизии

Периодът, за който отговорност лице отпуснатите средства за hoznuzhdy, законът не определя. Тя може да се определя от ръководителя на организацията. В закона обаче не се тълкува като офицер задължение. При установяването на периода, работникът или служителят е длъжен да докладва за разходите в рамките на 3 дни след изтичане на срока му. И ако срокът е определен, а след това, в продължение на дълъг период от време, дори и без отчитане на дребни пари, не можеш да го прекъсне. Ето защо, ако компанията не е определена по подобен период, твърденията на данъка върху дългосрочната местоположението на дребни пари на ръка, е необходимо да се направи, въпреки че те не могат да бъдат счетени за разумни.

Чрез идентифициране такива случаи данъчните органи да ги класифицираме като получаване на безлихвен заем, да иска да се определи размерът на материална облага, произтичаща от работника или служителя, за да го включи в състава на приходите си и да запази данъка върху личните доходи.

Такова изискване на данъка е незаконно, тъй като понятието за материална облага, създадена чл. 212 от Данъчния кодекс не включва ситуацията, описана по-горе. В съответствие с Данъчния кодекс на материалната изгода е получил доходи:

• от спестявания от интерес за използване на средства от кредитни институции;

• придобиване на собственост или услуги по договор за гражданско право;

• придобиване на акции или други ценни книжа.

Аргументите на данъчните органи в този случай са незаконни, тъй като заеми от кредитни институции формализирани договора и издаването на дребни пари се осъществява по заявлението. Но в интерес на управляващото дружество - правото да изпълни документи за отпускане на средства, за да бъдат отчетени, за да избегнат претенции на инспектиращите органи.