Съотношение Ликвидност: с формула лист и стандартната стойност

Един от индикаторите за активност е нивото на ликвидност. На него се очаква кредитна организация, качеството си изцяло и да плащат за задълженията на време. Повече подробности за това, което са коефициенти на ликвидност, формулата за нов баланс за изчисляването на всяка представена в статията по-долу показател.

сърце

Ликвидност - е задълженията на покритие на активите на дружеството. Последните са разделени на групи в зависимост от периода на трансформация в брой. По този показател се оценява:

• способността на компанията да реагира бързо на финансови проблеми;
• възможност за увеличаване на активите с по-високи обеми на продажбите;
• възможността да върнат дълговете.

степен на ликвидност

Липсата на ликвидност се изразява в липсата на възможност да плати дълговете и ангажиментите. Ние трябва да се продават дълготрайни активи, а в най-лошия случай - да се ликвидира предприятието. Влошаването на финансовото състояние, което води до по-ниска рентабилност, загуба на инвестирания капитал от собствениците, срока за изплащане на лихви и главница на кредита.

Бързо съотношение (формула за изчисляване на баланса ще бъде представена по-долу) показва способността на икономическия обект изплати от съществуващите средства в сметките. Текуща платежоспособност може да се отрази на взаимоотношенията с клиенти и доставчици. Ако предприятието не е в състояние да изплати в срок, продължаване на неговото съществуване е под съмнение.

Всеки Ratio (Формула за изчисляване на баланса ще бъде представена по-долу) се определя от съотношението на активите и пасивите на организацията. Тези показатели се разделят на четири групи. По същия начин, всяко съотношение ликвидност (формула за изчисляване на необходимия баланс за анализ на активност), може да бъде определена отделно за бързо и бавно движещи се активи и задължения.

актив

Ликвидност - способността на компаниите за имоти генерира някакъв доход. Скоростта на този процес е точно отразява Ratio. Формулата за изчисляване на баланса ще бъде представена по-долу. Колкото по-висока е тя, толкова по-добре компанията "на крака".

Proranzhiruem активи, отчитани по процента си на реализация в пари в брой:

• пари в сметките и в боксофиса;
• сметки, ценни книжа;
• Нито просрочени задължения към доставчици, заеми, Банката на други дружества;
• доставки;
• оборудване;
• структури;
• WIP.

Сега разпределя активите на следните групи:

• А1 (най-течност) парични средства в брой и в банката, акции на други компании.

• A2 (продава бързо): краткосрочния дълг на контрагенти.

• A3 (бавно движещи се): запаси, WIP, дългосрочно finvlozheniya.

• A4 (трудно да се приложи) - нетекущи активи.

Особено предимство принадлежи към групата от него, или в зависимост от използването. Например, за машиностроителна фабрика струг ще се позова на "стокови запаси", както и устройството, създадени специално за изложбата - да нетекущи активи с полезен живот в продължение на няколко години.

пасив

съотношение, съотношението на формула е представена по-долу, се определя чрез съотношението на активи задължения. Последният също са разделени на групи:

• P1 - най-търсените задължения.
• P2 - заеми със срок до 12 месеца.
• P3 - други дългосрочни заеми.
• P4 - резервите на дружеството

Редовете на всяка една от тези групи трябва да съвпадат с степента на ликвидност на активите. Ето защо, преди изчисленията е желателно да се ъпгрейд на счетоводните отчети.

ликвидност баланса

За допълнителни изчисления трябва да се сравнява екипи парични оценка. Това трябва да се извърши такива съотношения:

• А1> А1.
• А2> Р2.
• A3> P3.
• A4

Освен ако следните условия са изпълнени първите три, после четвърти ще се проведе автоматично. Въпреки това, липсата на средства за една от групите на активи не може да се компенсира с излишък от друга, тъй като бързо парите не могат да заменят бавно движещи активи.

За да се извърши цялостна оценка изчислява коефициент обща ликвидност. Формулата за баланс:

L1 = (А1 + (1/2) * A 2 + (1/3) * A3) / (А1 + (1/2) * S2 + (1/3) * P3).

Оптималната стойност на - 1 или повече.

От тази информация не е така подробно изобилства. По-подробно изчисление на показателите за платежоспособност, извършвани от групата.

текуща ликвидност

Способността на търговско дружество, за погасяване на краткосрочните задължения се дължи на всички активи, показва текущото съотношение. Формулата за (линия номера) балансът:

Cr = (1200 - 1230 - 1220) / (1500 - 1550-1530).

Има и друг алгоритъм, чрез който да се изчисли текущото съотношение. Формулата за баланс:

К = (ОА - дългосрочно ППО - основатели дълга) / (.. Fold задължения) = (А1 + А2 + A3) / (Π1 + Π2).

Колкото по-висока стойността на индекса, толкова по-Pay. Характерни стойности се изчисляват за всеки клон на производството, но средно варират между 1,49-2,49. Стойност по-малко от 0.99 показва неспособността на компанията да плати в срок, както и повече от 3 - висок дял на неизползваните активи.

Коефициентът отразява на платежоспособността на организацията, не само в момента, но и в извънредни ситуации. Въпреки това, тя не винаги дават пълната картина. В търговските предприятия, индикаторът е по-малко нормативен, а производството - често повече.

Аварийно ликвидност

Способността на търговско дружество, за да изплати дълговете поради бързи активи минус материалните запаси отразява бързо съотношение. Формулата за (линия номера) балансът:

KSL = (1230 + 1240 + 1250) / (1500 - 1550-1530).

или:

К = (пъти. DZ + пъти. Finvlozheniya + DS) / (пъти. Кредити) = (А1 + А2) / (Π1 + Π2).

При изчисляване на този коефициент, както предишните запаси не се включват. От икономическа гледна точка, реализацията на активите на групата ще донесе на компанията най-големите загуби.

Оптималната стойност - 1,5 мин - 0.8. Този показател отразява съотношението на задължения, които могат да бъдат обхванати от паричните потоци от оперативна дейност. За да се увеличи стойността на този показател трябва да се увеличи размерът на собствените средства и привличане на дългосрочни заеми.

Както и в предишния случай, стойността на индекса е по-голяма от 3 показва, нерационално организирана структура на капитала, което се причинява от бавно движещи се опис и вземания растеж.

абсолютна ликвидност

Способността на търговско дружество, за погасяване на дълг се дължи на паричен поток отразява съотношението на пари в брой. Формулата за (линия номера) балансът:

Кал = (240 + 250) / (500 - 550-530).

Оптималната стойност на - повече от 0,2 мин - 0.1. Тя показва, че 20% от срочни задължения организация може да се изплати веднага. Въпреки чисто теоретична вероятност за поява нуждае спешно погасяване на всички кредити, трябва да бъде в състояние да изчисли и анализира съотношението на абсолютна ликвидност. Формулата за баланс:

К = (Short. Finvlozheniya + DS) / (Short. Кредити) = А1 / (Π1 + Π2).

Изчисленията също използва критичната съотношение. Формулата за баланс:

ССЦ = (А1 + А2) / (Р1 + Р2).

Други показатели

капитал маневреност: A3 / (AO - А4) - (Р1 + Р2).

намаление му в динамика се разглежда като положителен фактор, тъй като някои от фондовете, замразени в материалните запаси и вземания, е освободена.

Делът на активите в баланса (равновесието на резултата - А4) / Общ баланс.

От собствени средства: (A4 - A4) / (AB - А4).

Организацията трябва да има най-малко 10% от финансирането си в капиталовата структура.

Нето оборотен капитал

Този показател отразява разликата между текущите активи и заеми, дължими. Това е частта от капитала, която се формира за сметка на дългосрочния дълг и собствен капитал. Формулата за изчисляване е както следва:

Net капитал = OA - краткосрочни заеми = р 1200 - р 1500..

Превишението на текущите активи над пасивите показва, че компанията е в състояние да изплати дълговете си, има резерви за разширяване. Стандартна стойност - по-голяма от нула. Липсата на оборотни средства илюстрира провала на организацията за погасяване на задължението, както и значителен излишък на - на нерационалното използване на ресурсите.

пример

В баланса в това число:

• Парични средства (DS) - 60 000 рубли.
• Краткосрочните инвестиции (KPH) - 27 000 рубли.
• Вземания (DZ) - 120 000 рубли.
• OS - 265 хиляди рубли ..
• IA - 34 хиляди рубли ..
• Материални запаси (PL) - 158 000 рубли.
• Дългосрочни заеми (CP) - 105 000 рубли.
• Краткосрочен кредит (CC) - 94 000 рубли.
• Дългосрочни заеми - 180 хиляди рубли ..

Ние трябва да се изчисли коефициентът на абсолютна ликвидност. Формулата за изчисляване е:

Кал = (60 + 27) / (105 + 94) = 0,4372.

Оптималната стойност на - повече от 0,2. Фирмата е в състояние да плати 43% от ангажиментите от средствата по сметката в банката.

Изчисляваме бърз съотношение. Формулата за баланс:

KSL = (50 + 27 + 120) / (105 + 94) = 1,09.

Минималната стойност на индекса - 0.80. Ако фирмата използва всички налични средства, включително дълговете на длъжниците, като тази сума ще бъде 1,09 пъти съществуващите задължения.

Изчисляваме критично съотношение. Формулата за баланс:

ССЦ = (50 + 27 + 120 + 158) / (105 + 94) = 1,628.

интерпретация на резултатите

Сами по себе си, коефициентите не носят смисъл, но в контекста на слотове те описват в детайли с дейността на компанията. Особено, ако те се допълват от други показатели, изчислени и по-подробно разглеждане на активи, които се отчитат в определена линия на баланса.

Неликвидните акции не могат да бъдат бързо или да използват в производството. Те не трябва да бъдат взети под внимание при изчисляването на текущата ликвидност.

Организацията, която е част от холдинговата група, при изчисляването на коефициента на ликвидност вътрешен вземанията и задълженията не са включени. Ниво по-добро идентифициране на платежоспособност съгласно абсолютен коефициент на ликвидност.

Много проблеми ще доведат до надценяване на активите. Включено в изчисляването на възстановяване е малко вероятно дълг води до неправилно (намален) оценка на платежоспособност, грешни данни за финансовото състояние на организацията.

От друга страна, изключването от изчислението на активи, вероятността за получаване на доход, от който е ниска, за да се постигне регулаторни стойности показателите за ликвидност е трудно.