ДДС в Германия. Какви данъци в Германия? възстановяване на ДДС

Германия е най-богатата страна на Европейския съюз. Всяка година тя привлича голям брой инвеститори. Една от основните причини за инвестиционната привлекателност на Германия в полза на данъчната си система. Като има предвид, какви данъци трябва да платите в Германия, както и всички техни функции, инвеститори от цял свят се разгръщат своите корпоративни дейност на територията на Федерална република Германия. Има три вида данъци, които са налични в Германия:

• данъци върху дохода;
• данъци не са на сделката;
• имуществени данъци.

Данъците върху транзакциите

Тази категория на германския данъчен заслужава голямо внимание. Има два вида данъци върху сделката. Първият тип - това е данък върху добавената стойност, а втората - данък сгради.

ДДС в Германия не е нито ниска, нито висока. В Европа има държави, в които данък върху добавената стойност е по-ниска, отколкото в Германия, както и тези, в които тя надвишава немски курс.

Данъчните ставки за покупка на имот - диференцирани. Средната им размер е между четири и пет на сто средно, в зависимост от територията. В Берлин работи най-високата данъчна ставка - в размер на шест процента.

Данък върху добавената стойност

ДДС в Германия, както и в повечето страни от ЕС, включва три нива:

1. Намалена.
2. Нула.
3. Base.

Размерът на база процент е 19%, а долната - 7%.

Се изчислява на нулева ставка данък за износ на добавена стойност. В случаите, когато продавачът на известието за доставка и фактура показва стойността на стоките, като се вземе предвид данъкът върху добавената стойност, купувачът може да възстановява ДДС при завръщането си в родината си. Също така са освободени от данък върху добавената стойност за практикуващ във Федерална република Германия, и застрахователни агенти.

Намалена ставка на ДДС в Германия се използва за основни стоки е жизненоважни храни (с изключение на напитки), които са внесени в митническата територия на Германия. В допълнение, данък върху добавената стойност в размер на седем на сто от общата стойност на стоките и плащат екстри кетъринг. Основната ставка на ДДС се прилага във всички останали случаи. ДДС в Германия върху имота ще бъде таксувана в същото процент devyatnadtsatiprotsentnoy.

Процесът на плащане на косвени данъци, което е данъкът върху добавената стойност, както и размера им в Германия, както и в други страни от Европейския съюз, урежда по правилата на Европейския съюз прие директива 112 от 2006 година.

Данъци върху дохода

В Германия има ограничен и неограничен задължение за плащане на данък върху доходите. Първата категория са доходи от източници в Германия, а вторият - доходът, получен от света. За данъкоплатците с ограничена отговорност са германски граждани, които са организации с нестопанска цел, държавни институции, както и чуждестранни фирми, без място на стопанска дейност на територията на Федерална република Германия.

От 2008 г. данъчната ставка е намалял значително - 25-15 процента от времето. Сега, ефективната ставка е около 30 на сто, тъй като данъкоплатецът е длъжен да заплати на държавния бюджет все още е принос на пет и половина на сто, както и общински данъци, чийто размер в различни земи може да варира 14-17 процента от времето.

Както данък върху добавената стойност, платен в Федерална република Германия

Този вид косвен данък, трябва да се обърне на месечна база. Продавачът се задължава да прехвърли необходимото количество пари в бюджета на същия ден той изпрати сметката на клиента.

След като дружеството е вписано в регистъра, то в срок от две години, изпращане на предварителни декларации от размера на данъка върху добавената стойност, данъчните власти на страната. Държавата има право да удължи срока за подаване на декларации за тридесет дни. Фирмата се задължава да предостави всички данни за заплащане на данък върху добавената в края на всяка година стойността.

данък върху добавената стойност, Внос

Има фирми, които законно не могат да плащат ДДС в Германия. Ставка на ДДС в Германия за внос зависи от степента на прилагане. В момент, когато внесените стоки са пресекли границата с Германия, това не може да се върне. Купувачът може да вземете стоката, само след като плаща всички необходими митнически плащания :

• данък върху добавената стойност;
• мита;
• акцизен (ако е необходимо).

Изчисляване на ДДС при внос

Ставка на ДДС в Германия за внос зависи от митническата стойност на стоките, както и всички задължения и акциз, което се изплаща на границата. Изчислете ДДС може да се дължи на по следната формула:

_ДДС = P (ТА + P + A) / 100 * _ДДС където

• P _ДДС - сума на данъка върху добавената стойност;
• TC - митническата стойност на стоките;
• P - размерът на митата;
• A - сума акциз;
• _ДДС - ставката на данъка върху добавената стойност.

Пример за изчисляване на стойността на таксата върху добавената стойност

Цената на една единица продукт е 100 евро. Общо внесени 50 хиляди единици. Таксата е 0,15% от общата стойност на всички продукти. Този продукт не е отрязана.

В зависимост от това, което се прилага ставка, размер на ДДС може да бъде изчислен по два начина.

Ако основният лихвен процент на ставката на ДДС в Германия е 951 000 четиристотин двадесет и пет милиона евро:

_ДДС R = (100 * 50 000 100 * 50 000 * 0,0015) * 0,19 = 951 425 евро.

Ако стоките, които се прилагат намалената ставка, размерът на данъка върху добавената стойност ще бъде равна на 350 000 525 евро:

_ДДС R = (100 * 50 000 100 * 50 000 * 0,0015) * 0,07 = 350 525 евро.

данък върху добавената стойност на износа

Данък върху добавената стойност на износа на стоки от страната, в 99% от случаите се осъществява при прилагането на данъка върху нулев интерес. Въпреки това, има случаи, когато купувачът е длъжен да плати данъка. Например, когато купувате стоки чрез онлайн търг.

Възможно е да се договори с продавача за това как да продават продукта по-евтино, - без ДДС. Но това ще трябва да се направи, за да се заобиколят търга. В тази ситуация, купувачът поема всички рискове по сделката.

ДДС в Германия за износ се изчислява по същата формула като данък върху добавената стойност при вноса на стоки.

възстановяване на ДДС

Които не пребивават в Германия има право да върне парите, изразходвани за плащане на данък върху добавената стойност. За възстановяване на стоката, продавачът отговаря. С цел да се намали броят на проблеми продавачи в Германия вече не начислява ДДС върху общата стойност на продадените стоки. По този начин, купувачът е задължително да върне парите. Той просто само трябва да заплати по-малко. Но има едно изключение - за закупуване на автомобила в Германия.

Ако е необходимо, за да се върнете на данъка, трябва да помним, че тя може да извършва чуждестранно на Европейския съюз, или на гражданин на ЕС, ако той има вътрешен номер по ДДС.

В допълнение, трябва да се спомене на ограниченията върху безмитен размер на парични средства, които могат да бъдат получени като възстановяване на данъка върху добавената стойност. Ако е необходимо да се върне много пари, а след това купувачът трябва да плати митото.

данък общ доход

Този вид данък се плаща, и местните и чуждестранните жители на Германия. Всички те плащат в допълнение към данъка също такса от 5.5% от сумата.

Германия се смята за местни физически лица, които имат недвижимо имущество на територията на дадена държава или пребиваващи в страната в продължение на шест месеца или по-дълго.

Този процент може да бъде:

• 0%;
• 14%;
• 23.97%;
• 42%;
• 45%.

Но данъчната ставка може да варира от лице, към което се прилага (единен платец или няколко).

Ако данъкът се плаща от един човек, за минимална сума са 13 хиляди 469евро, 52 000 881 евро и 250 000 730евро за данъчна ставка 14 на сто, 23,97% и четиресет и два процента съответно. Ако размерът на приходите над белега на 250 000 730 евро, които се използват 45 на сто ставка. Печалба преди 8000 354 еуро, не се облагат с данъци. За семейни двойки за минимална сума - два пъти.

данък при източника

Ефективната ставка върху дивидентите за жителите е 26,36%, но ние трябва да помним, че скоростта е 25 на сто, а други 5.5 на сто - приносът на солидарност.

За нерезиденти от Германия директно прилага ставка от 26,38%. Също така, може да бъде предоставена нулева данъчна ставка. В допълнение, чуждестранни лица трябва да бъдат компенсирани 40 на сто от платената от тях данък.

Royalty чуждестранни лица се облагат с данъци в размер на 15,83%. Royalty на Федерална република Германия, жителите не се облагат с данъци.